Btw op isolatie: wat betaalt u voor arbeid en materiaal?

De regel in het kort

De Belastingdienst beschrijft de regel op de pagina Btw-tarief isoleren van woningen. Die pagina is geschreven voor ondernemers: het bedrijf dat isoleert, rekent de btw. Als particulier ziet u het resultaat op uw offerte en factuur. Het helpt wel om te weten wat er hoort te staan, want een verkeerd tarief betaalt u zelf. Op zolder komen isolatie, timmerwerk en afwerking vaak op één offerte samen, en juist dan raken de tarieven door elkaar.

Drie voorwaarden moeten samen kloppen. Het gaat om een woning, die woning is ouder dan 2 jaar, en de isolatie is bedoeld om de woning energiezuiniger te maken. Dan valt de arbeid voor het aanbrengen van isolatiemateriaal aan vloeren, muren en daken onder 9%.

Wat telt als isolatiemateriaal

De Belastingdienst noemt als voorbeelden van isolatiemateriaal onder meer glaswol, steenwol, piepschuim, isolatieglas, polyurethaan (PUR en PIR), thermoskussens, schelpen en kleikorrels. Het aanbrengen van die materialen is de arbeid die onder 9% kan vallen.

Deuren, kozijnen en riet gelden volgens de Belastingdienst niet als isolatiemateriaal. Het plaatsen daarvan valt dus niet onder deze regel, ook al isoleert een nieuw kozijn beter dan een oud.

Wanneer is een woning ouder dan 2 jaar

Volgens de pagina werkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar gaat de termijn in op de datum waarop het pand voor het eerst als woning wordt gebruikt. Niet de bouwvergunning of de oplevering telt, maar het eerste gebruik als woning. De woning moet die leeftijd hebben op het moment dat het werk wordt gedaan.

Is een woning in fases gebouwd, bijvoorbeeld met een uitbouw van vorig jaar, dan moet de woning voor minimaal 50% bestaan uit delen die ouder zijn dan 2 jaar. Bij twijfel kan het bedrijf het bouwjaar opzoeken in de BAG via de Kadaster-viewer, of u een schriftelijke verklaring laten tekenen dat de woning ouder is dan 2 jaar.

• Een nieuwbouwwoning die anderhalf jaar bewoond is: 21% op de arbeid.
• Een woning uit 1932: 9% op de arbeid voor isoleren.
• Een woning van 10 jaar met een uitbouw van vorig jaar: hangt af van de 50%-regel.
• Een pand dat vorig jaar van kantoor tot woning is verbouwd: de 2 jaar lopen vanaf het eerste woongebruik, dus voorlopig 21% op de arbeid.

Wat telt als woning

De Belastingdienst omschrijft een woning als een pand dat bestemd is voor permanente bewoning door particulieren. Daar vallen ook bij: garages, schuren, serres, aanbouwen, uitbouwen en tuinen op hetzelfde perceel als de woning. Een vakantiewoning die niet permanent bewoond mag worden, een losse garagebox of een bedrijfsgebouw valt er niet onder.

Woont en werkt u in hetzelfde pand, bijvoorbeeld met een praktijkruimte op zolder, dan geldt het 9%-tarief volgens de Belastingdienst alleen voor het woongedeelte. Het deel dat als bedrijfsruimte wordt gebruikt, valt onder 21%.

Zo ziet een correcte factuur eruit

Doet een bedrijf werk dat deels onder 9% en deels onder 21% valt, dan moet het volgens de Belastingdienst het werk splitsen in een deel 21% en een deel 9%. Op een factuur voor dakisolatie ziet u dus meestal minstens twee regels. Een rekenvoorbeeld met verzonnen bedragen, alleen om de opbouw te laten zien:

Zolderverbouwing: isolatie is maar een deel

Bij een zolderverbouwing is isolatie één post tussen vele. Wat geldt voor het aanbrengen van isolatie, geldt niet automatisch voor het timmerwerk, de vloer, de trap of de elektra. Volgens de Belastingdienst geldt de 2-jaarseis behalve voor isoleren ook voor schilderen, stukadoren en behangen. Die werkzaamheden hebben elk een eigen pagina met eigen voorwaarden.

Het aftimmeren van een dakkapel en de afbouw van de zolder erachter valt dus niet zomaar onder het lage tarief. Het bouwen van een dakkapel noemt de Belastingdienst expliciet als 21%. De Vliering Specialist plaatst zelf geen dakkapellen, maar timmert ze wel af en bouwt de zolder erachter af. Vraag bij elke vaste prijs vooraf, ook bij ons, om per onderdeel het tarief te zien. Hoe u offertes met elkaar vergelijkt, staat in offertes voor een zolderverbouwing vergelijken.

Typische zolderklussen en hoe u ernaar kijkt

Op zolder lopen isolatie en ander werk vaak door elkaar. De regel van de Belastingdienst gaat over het aanbrengen van isolatiemateriaal. Wat daarbuiten valt, volgt zijn eigen tarief. De tabel hieronder laat zien hoe u de posten op een offerte uit elkaar houdt. Het is geen fiscaal advies: bij twijfel over een post vraagt u het bedrijf om de grondslag, of kijkt u op belastingdienst.nl.

Zelf isoleren of laten doen: het btw-verschil

Koopt u het materiaal zelf in de bouwmarkt, dan betaalt u daar 21% btw over. Het lage tarief geldt alleen voor de arbeid van een bedrijf. Zelf isoleren levert dus geen btw-voordeel op het materiaal op.

Er speelt nog iets mee. Voor ISDE-subsidie moet een bedrijf de isolatie aanbrengen, zo staat op de RVO-pagina over isolatiemaatregelen. Zelf isoleren betekent dus 21% btw op het materiaal en geen ISDE. Laten doen betekent 9% op de arbeid, 21% op het materiaal en mogelijk subsidie. Lees ISDE-subsidie voor dakisolatie voor de voorwaarden en hoe snel dakisolatie zich terugverdient voor de som.

Checklist voor uw offerte

• Is de woning ouder dan 2 jaar, gerekend vanaf het eerste gebruik als woning?
• Staan arbeid en materiaal apart, met 9% en 21%?
• Staan sloopwerk, een dakkapel of zonwering apart onder 21%?
• Staat bij gemengd gebruik alleen het woongedeelte onder 9%?
• Vermeldt de offerte ook m², dikte, Rd-waarde en meldcode voor de ISDE?
• Twijfelt u over het tarief, kijk dan op belastingdienst.nl of vraag het bedrijf om uitleg.

Veelgestelde vragen

Mohamed, De Vliering SpecialistWij bouwen, isoleren en werken vlieringen en zolders af in 8 provincies, met een vaste prijs vooraf en 10 jaar garantie. Vragen over dit onderwerp? Bel 06 34 459 247.